财政部山西监管局：数智赋能 构建会计监督新模式

2026年5月13日 来源：财政部山西监管局

　　山西监管局深入践行“科技强监管、数智促发展”工作理念，将大数据、人工智能等现代信息技术融入会计监督全流程，通过精准靶向发力、优化监管流程、强化闭环管理，积极探索构建高效协同、智能精准的会计监督新模式，全面提升工作成效。

　　一、数字赋能，创新会计监督检查模式

　　山西监管局以创新驱动为引领，打造数智化检查体系，推动会计监督从“大水漫灌”向“精准滴灌”转型，实现监管效能与威慑力同步提升。一是用好 “两大平台”，夯实监管基础。充分依托注册会计师行业统一监管平台、会计评估监督检查综合平台，全面采集、梳理被查会计师事务所审计项目信息，精准锁定高新技术企业、金融机构、上市公司、国有企业等重点对象，筛选重点检查项目，为风险研判、疑点筛查筑牢数据基础，确保检查工作“底数清、情况明”。二是借力“两类工具”，升级分析能力。整合运用企业信息查询平台，全面梳理企业经营特征、股权变动、涉诉处罚等信息，精准勾勒企业经营画像；创新引入相关人工智能工具，对海量监管数据开展智能整合、关联分析与问题预警，标注存在重大嫌疑的审计项目。通过人机协同作业，将数周的人工分析工作压缩至数小时，大幅提升问题发现效率与精准度，让检查人员“眼睛更亮、嗅觉更灵、动作更快”。三是实施“四轮筛选”，精准锁定问题线索。围绕审计类型、收费标准、行业属性、企业性质、资产重组等核心指标，建立“数据收集、信息整合、AI初筛、人工复选”四轮筛查机制。依托 AI算法完成数据排序，再由检查人员复核研判，最终锁定延伸企业和重点问题线索开展现场检查，线索锁定准确率大幅提升，有效实现检查资源精准投放。

　　二、智慧革新，构建日常监管全新体系

　　以智慧化建设为抓手，健全完善全周期、全覆盖、全要素会计监督日常监管体系，创新优化监管模式。一是锚定核心方向，实现 “四大目标”。紧扣“全面采集、动态监控、问题预警、精准监督”四大目标，对辖区证券服务业务会计师事务所全面摸底，建立“一所一档”动态监管台账。全年更新审计信息数据1万余条、审计报告客户数据755条，全面掌握执业规模、客户结构、业务分布等基础信息，清晰绘制行业“全景图”。二是夯实数据支撑，搭建“一个数据库”。探索搭建会计师事务所日常监管数据库，设置从业人员档案、客户关系图谱、年度审计报告等五大子模块。整合事务所基础信息、人员资质、审计项目等数据，基本实现综合查询、统计分析、决策支持功能，打造日常监管的“数据驾驶舱”，为科学决策提供坚实支撑。三是精准靶向施策，绘制“三张监管图”。绘制监管“流程图”，建立分类管理、线索处置、执业报告机制，规范证券所分级分类监管，实现流程闭环、标准统一、执行规范；绘制行业“全景图”，通过大数据深度分析，可视化呈现辖区事务所分布、业务结构，精准把握行业发展态势；绘制执业“画像图”，实现大中小所、总分所监督全覆盖，通过数据研判开展画像，精准识别审计执业薄弱环节。通过构建分类管理、分级负责、全程跟踪、闭环落实监管机制，实现对各类会计师事务所监督全覆盖，推动日常监管更智能、更高效、更权威。

　　三、闭环问效，巩固智慧监管成效

　　坚持“查、改、治”一体推进，以数字化手段强化全链条闭环管理，切实把监管成果转化为治理效能。一是精准处置线索，严明监管要求。依托数字智慧监管发现的问题疑点和线索，坚持依法依规、分类处置，精准运用监管手段，明确整改事项、整改标准和整改时限。对重点问题开展约谈提醒，传导监管压力、压实主体责任，推动事务所立行立改、真改实改。二是全程跟踪督办，确保整改到位。建立台账式管理、项目化推进、销号式整改机制，运用数字化平台动态跟踪整改进度，采取非现场核查与现场复核相结合方式，逐项核验整改成效。对整改不力、进展缓慢的持续督促、紧盯不放，坚决防止纸面整改、虚假整改，确保问题整改见底见效。三是强化长效治理，提升执业水平。以闭环监管推动事务所健全内控机制、规范执业行为、提升审计质量，切实筑牢看门人责任。及时总结数字检查、智慧监管经验做法，进一步优化监管方法、规范监管程序，持续以数字化、智慧化赋能会计监督高质量发展，为规范行业秩序、提升监管水平提供有力支撑。