财政部大连监管局：坚持依法监督 强化法治思维 扎实推进财会监督法治化建设

2026年8月11日 来源：财政部大连监管局

　　为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）精神，大连监管局坚持依法监督，强化法治思维，不断推动财会监督法治化建设走深走实。 

　　一、提高政治站位，强化法治思维 

　　一是深化理论学习，筑牢法治思想根基。大连监管局高度重视法治建设，坚持以党的政治建设为统领，按照党中央关于全面依法治国的决策部署，全面依法履行财会监督职能。坚持把习近平法治思想思想作为局党组理论学习中心组和各党支部“三会一课”重要学习内容，准确把握核心要义与实践要求，不断提升党员干部的法治思维，持续引导党员干部树牢依法监督理念。二是抓实法规培训，锤炼专业执法队伍。依托财政干部教育在线、司法部“行政执法学习培训平台”等开展行政执法人员学习培训，开展《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等财经法规的学习。围绕监督执法实务难点开展交流研讨，持续提高干部行政执法专业素养和履职能力，不断强化监管局法治队伍建设，促进严格规范公正文明执法。三是重视资格管理，健全规范履职机制。认真落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度，全体干部参加行政执法人员执法资格考试并取得行政执法证。明晰执法资质使用规范，将持证作为开展现场核查等执法工作前置标准，常态化提醒执法证件使用规范，从源头保障各类监督行为合法合规。 

　　二、夯实法治根基，规范执法行为 

　　一是完善监管制度，筑牢法治根基。大连监管局落实《意见》要求，构建与地方财政部门全方位、多层次的财会监督联合监管工作格局。结合辖区备案从事证券服务业务会计师事务所监管实际，制定日常监督工作实施细则，细化监管流程、明晰履职标准。二是坚守程序正义，规范执法行为。严格遵循财税监督检查工作规程，按标准流程开展检查立项、现场核查、问题认定、整改督办等各项工作，力求做到流程规范、步骤严谨、依据充分。充分发挥审理把关作用，严格遵循事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当的原则复核检查结论，确保问题处理处罚精准稳妥。三是严格遵规守纪，加强廉政监督闭环管理。检查前纪检组长进行廉政谈话，检查中廉政监督员全程督导，检查后检查组向局机关纪委递交廉政报告，全程跟踪干部履职尽责和廉洁自律情况，以严密的程序规范和刚性的纪律约束，筑牢公正执法、廉洁执法底线。 

　　三、深化科技协同，提升监督效能 

　　一是依托信息化手段准确排查问题线索。深刻把握新时代财会监督发展趋势，坚持法治化建设与信息化、智能化深度融合。在会计法和会计准则框架内，利用信息化平台数据模型，深入分析企业财务报表、审计报告中的潜在问题线索，实现从“人海战术”向“数据赋能”、从“事后查处”到“事前预警”转变。二是积极推动监督检查系统应用。规范使用会计评估监督检查综合平台，实现检查准备、检查实施、审理归档全链条留痕可追溯，为后续依法依规处理处罚提供坚实支撑，切实提升监督精准度与执法效率。三是探索建立内外协调的“大监督”网络。加强与税务、证券监管等部门沟通协作，健全信息共享、线索移送、联合检查工作机制，打破监管壁垒，形成监管合力。落实监管协同机制，将涉及行业惩戒问题线索移交行业协会，将涉及地方会计师事务所违法违规问题线索移交地方财政部门，依法依规落实责任追究。 

　　四、坚持治防并举，加强法治宣传 

　　一是深化以案释法，筑牢合规防线。坚持“查改治”相结合，将检查发现的典型问题作为法治教育的生动教材，通报被检查单位，剖析问题根源，切实规范整改。通过查处一案、宣贯一片、规范一行，引导会计师事务所、上市公司等经营主体严守财经纪律，实现从不敢违向不能违、不想违的深度转变。二是聚焦重点领域，精准履职赋能。紧盯上市公司、国有企业、金融机构等关键领域精准施策，开展中小银行会计信息质量等专题调研；抓实辖区会计师事务所日常监管，召开行业会议通报典型案例、部署监管新举措。在全面摸排的基础上，聚焦苗头性、倾向性问题深入查找执业质量问题线索，提高监管力度。三是寓服务于监督，推动法规准则宣传贯彻。结合日常监管，加强会计法等法律法规的宣传贯彻，服务指导企业正确实施企业会计准则，促进企业财务人员提升专业素质。及时解答企业和中介机构在会计准则实施中遇到的各类实际问题，重点疑难问题上报相关司局，或通过相关准则委员会专家给予解答，确保政策解读准确、权威。