财政部山西监管局：模式创新攻坚 数字赋能破局会计监督检查工作提质增效

2026年8月6日 来源：财政部山西监管局

　　山西监管局统筹谋划、主动作为，从优化检查方法、强化数智赋能、从严审理定责三方面创新优化监管路径，统筹调配有限监管力量、深化大数据监管应用、严格规范案件审理流程，高标准完成会计监督检查，提升财政监管质效，树立会计监督权威。 

　　一、优化检查方式，以“三集中”破解人少事多困局  

　　山西监管局大幅提升“非现场”检查时间比重，减少现场工作时间，有效缓解检查任务复杂与检查资源力量不足的矛盾，在提升检查效能的同时，节约检查经费，以实际行动践行过紧日子要求。同时，非现场检查中严格对标现场检查的工作标准和要求，通过“集中前置摸排、集中协同办公、集中会商研判”三集中统筹调配有限人力，实现两个检查小组同步推进，效率大幅提升。一是集中前置摸排，统一全流程核查标准。非现场阶段，统一制定项目筛选、问题识别、线索归集标准化工作流程，全面摸底事务所执业质量和内控建设情况，提前批量调取并查阅归档审计资料，聚焦重点识别问题线索，为现场检查阶段锁定问题、精准发力提供数据支撑。二是集中协同办公，打破人力资源壁垒。检查阶段实行集中办公、统一调度、动态调整，各检查小组互相支援、协同并进。实行问题线索综合研判、工作底稿交叉复核，相关检查资料分区存放、全员共享。如遇暂时性检查力量缺口，实时统筹调配骨干力量跨线支援，及时抽调人员补充检查取证力量，以集中办公实现人力使用效益最大化。三是集中会商研讨，确保工作进度。建立“早分工、晚研讨”集中会商制度，每日工作开始前分配审计项目审阅任务，责任到人，工作结束前汇报当日工作进度，撰写工作日记，召开检查组工作会议，各检查小组分别汇报当日筛查疑点、问题难点、定性分歧，全体参检人员开展集中讨论。对检查中发现的问题集中比对分析，统一问题描述、法律适用口径，有效规避“一松一严、标准不一”，既减少重复研判成本，又保障双线检查尺度均衡，集思广益、群策群力，进一步提高工作效率。  

　　二、强化数智赋能，以“三智能”实现精准靶向突击 

　　充分依托财政部监管平台，深度运用大数据、人工智能开展检查信息分析，积极探索监督检查模式从传统人工全面筛查的“大水漫灌”，转向数据驱动、疑点导向的“精准滴灌、靶向突击”，大幅压缩现场驻点时长，化解时间紧任务重压力。一是智能汇集数据。充分依托财政部监管平台和企业信息查询平台开展数据筛查归集，打通线上数据调取、资料归集通道，批量采集事务所执业相关资料，归集整理事务所多维度业务数据，打破以往资料分散存放、调取繁琐、数据割裂的短板，实现监督信息全面摸底、集中存储、统一管理，为后续智能分析提供完整、详实的数据支撑。二是智能识别线索。用好智能分析工具对被查单位进行“全景式”画像扫描。通过“数据收集、信息整合、智能初筛和人工复选”四轮筛查，围绕重点问题指标，层层过滤无效信息，深挖隐蔽违规事项，精准锁定重点核查线索，大幅提升问题识别精准度。三是智能贯通流程。依托监管综合平台实现检查全流程线上闭环管理。从检查任务分配、底稿编制复核，到征求意见、问题认定、检查报告编制全部线上操作。平台内置标准化文书模板与合规校验规则，自动规范流程节点、减少人工填报疏漏，持续提升会计监督执法标准化、规范化水平。  

　　三、从严审理定责，以“三严格”夯实监督检查成果 

　　山西监管局高度重视审理工作，局领导牵头督导、检查现场负责人全程参与，严格把控事实证据、问题定性、适用法律三道关口，积极夯实执法审理根基。一是严格高位统筹，压实审理责任。山西监管局党组高度重视会计监督检查工作，由局党组书记、局长担任检查组组长，全程统筹推进检查和集中审理各项工作。局领导亲自挂帅、靠前指挥，协调处置堵点，有力保障各项工作任务高效高质完成。二是严格协同会审，夯实完整证据链条。现场检查负责人、检查组业务骨干全程参与集中审理，与审理专家组成员协同复盘全部问题，逐条梳理佐证材料、完善证据链条；综合研判违规情节、危害影响、相关单位申辩意见，精准把握处置裁量尺度；针对证据薄弱、定性存疑事项集体会商，明确补证、修正方向，确保审理工作不降低标准、不偏离监管导向。三是严格统一标尺，精准匹配法规依据。集中审理严格执行“事实查实、证据做实、法律用实”工作标准，区分违规行为性质、情节轻重、影响范围，精准匹配《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规。纵向、横向对标同类监管案例，均衡把握处置梯度，提出合理合规的处理处罚建议，进一步规范执法程序。