财政部重庆监管局：告别“纸上内控”三项举措全力做好内控评价开局之年各项工作

2026年6月26日 来源：财政部重庆监管局

　　2026年是《行政事业单位内部控制评价办法》施行的首年，内部控制评价与报告编报首次实现深度融合。重庆监管局紧扣财政部统一部署，立足驻渝中央预算单位层级多、分布散、覆盖面广的实际，坚持统筹部署、联动融合、穿透核查、闭环整改工作思路，探索形成“抓统筹、抓融合、抓长效”的工作路径，推动内控建设从“有形覆盖”向“有效运行”转变。 

　　一、坚持统筹先行，在“抓早抓细”上下功夫，夯实工作根基 

　　一是健全联动机制，层层传导工作责任。局党组靠前指挥，明确牵头处室及岗位职责，搭建“监管局—主管部门—基层单位”三级联动机制，层层压实责任，确保部门复核职责履行到位，实现应报尽报、应评尽评。同时第一时间传达财政部通知精神，着重强调2025年度填报工作新变化，保障政策传导上下贯通、执行口径一致。 

　　二是深化政策研学，统一工作标尺。针对本年为首次开展行政事业单位内部控制评价这一特点，组织全员深入学习《行政事业单位内部控制评价办法》、内控评价指标体系、审核指南等文件。梳理以往内控报告编报常见问题、预算监管典型案例，通过“老带新”和案例教学，确保核查人员准确理解评价指标定性标准，确保核查工作依规开展、标准一致、尺度统一。 

　　三是广泛宣传引导，营造良好氛围。以开展预算管理专题培训班为载体，将内部控制评价与报告编报作为核心培训内容，特邀厦门国家会计学院教授现场授课，全面讲解政策新规、工作要点及实操规范。建立一级培训、逐级传导机制，要求参训人员返岗后做好内部传达，扭转“重填报、轻评价、弱执行”的惯性思维，营造“全员重视内控、全程落实内控、全面规范内控”的良好工作氛围。 

　　二、坚持多维融合，在“提质增效”上求突破，创新监管模式 

　　一是内控监管嵌入预算执行，实现动态联动。创新“预算监督+内控检查”融合机制，把内控要求贯穿预算执行全过程。日常开展预算进度、专项资金、资金拨付监管时，同步检查各单位内控流程执行情况，聚焦关键岗位、核心制度落实，前移风险防控关口，以常态化内控监督护航预算管理规范运行。 

　　二是内控核查对接决算审核，深化数据核验。实行内控工作前置管理，督促被审核单位优先完成内控评价及报告编报。建立“决算数据+内控资料”双向比对机制，重点排查账表不符、收支不规范、资产账实不符等问题背后的内控缺陷；同时结合决算审核发现的疑点线索，反向追溯单位内控制度设计、流程执行存在的短板，做到以决算查内控、以内控促决算，形成双向核验、双向纠偏的监管闭环。 

　　三是监管重心下沉一线，补齐管理短板。改变以往侧重主管部门监管的传统模式，将末级预算单位作为本次内控监管重点。针对基层单位人员编制少、业务繁杂、内控基础薄弱、制度执行弱化等共性问题，简化核查流程、聚焦收支管理、资产管理、岗位分设等核心风险点，精准排查突出问题并分类提出整改建议，实现主管部门与基层单位监管全覆盖。 

　　三、坚持闭环管理，在“查改结合”上见真章，提升治理效能 

　　一是线上全面筛查，筑牢初审第一道防线。依托财政部统一报表平台，对辖区单位上报的内控报告、评价报告及佐证材料开展全覆盖非现场审核。重点核查评价结论是否客观、佐证材料是否支撑、报告格式是否规范，建立问题台账分类标注，为现场核查精准“画像”，提升靶向性。 

　　二是线下穿透核查，深挖内控实质问题。结合线上筛查疑点及日常监管经验，选取部分重点单位开展实地核查。采用“一听、二查、三谈”的方式，穿透检查内控制度是否落地、流程管控是否到位、风险防控是否有效，坚决杜绝“纸上内控”现象，全面掌握内控真实运行状态。 

　　三是闭环督导整改，推动长效机制建设。坚持“查问题、列清单、限整改、回头看”闭环管理，现场反馈核查问题，逐一下达整改清单，明确整改时限与标准。将内控整改情况纳入日常监管重点，开展整改“回头看”，严防问题反弹，推动各单位建立健全内部控制长效管理机制，真正实现内部控制从“被动填报”向“主动管控”转变，全面提升单位内部治理能力和财政资金使用效益。 

　　下一步，重庆监管局将持续压实工作责任，不断深化内控监管与预算、决算、财会监督等工作的贯通融合，引导中央驻渝预算单位不断完善内控体系、规范权力运行、防范财务风险，以高质量内部控制建设助力财政事业高质量发展。