财政部广西监管局：做好“一二三” 推动会计师事务所日常监督工作走深走实

　　2026年1月14日 来源：财政部广西监管局

　　财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分，加强备案从事证券服务业务会计师事务所（以下称证券所）监督是维护财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展的关键举措。为深入贯彻落实党中央、国务院关于进一步加强财会监督工作的决策部署，广西监管局统筹谋划、扎实推进，不断探索完善监督方式和方法，通过“铸牢一个主心骨，打造两翼助推器，稳固三维压舱石”，推动证券所执业质量日常监督工作走深走实。

　　一、铸牢一个主心骨，定盘压舱

　　广西监管局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢把握中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》要求，对财政部授权监督的证券所总所和广西辖区的证券所分所开展日常监督。组织召开2025年广西备案从事证券服务业务会计师事务所日常监督工作动员会，分析当前注册会计师行业面临的新形势、新挑战，阐明会计师事务所日常监督机制的重要意义；部分证券所主要负责人围绕内部治理、质量控制和审计实践的有效做法，以及对财政部监管局日常监督工作的认识作交流发言。通过统一思想、严明纪律、传导压力，推动凝聚行业共识，确保监督工作方向不偏、力度不减、标准不降，切实把制度优势转化为治理效能，以严监督、优服务助力营造公平竞争、规范有序的市场环境。同时，向对口监督的会计师事务所印发关于做好证券所日常监督工作的通知，要求事务所明确责任分工，定期报备审计业务信息，及时报告重大事项、重大违法违规问题线索和舆情信息等，并抄送各证券所所在地的省级财政部门和行业协会，深化与地方财政、注册会计师协会的监督合作。

　　二、打造两翼助推器，赋能提速

　　一方面，探索建立与广西注册会计师协会联合监督机制。整合监管资源与专业力量，形成目标同向、信息互通、行动协同的监督合力。通过共同进驻现场、共享监督检查成果、共同督促落实整改的方式，对部分证券所在广西设立的分所开展了现场监督，精准揭示被监督事务所存在的执业短板与内部治理漏洞，并督促问题整改。通过“协会检查+财政督办”模式，构建起行政监督与行业自律相结合的监督新格局，实现对执业风险的有效识别与高效处置。另一方面，推进对各监督对象的“立体画像”。依托大数据网络和监管平台，统计分析其人员结构、内部治理、项目承接等多项要素，通过要素数据进行预警分析，对异常项和风险点予以重点关注。

　　三、稳固三维压舱石，行稳致远

　　一是压实实地监督。广西监管局主动延伸监管触角，赴广西区外的对口监督总所开展现场走访监督，综合运用交流座谈、资料核查、系统演示、现场问询等方式。根据前期的大数据分析结果和风险研判情况，选取部分财报可信度低、潜在风险高的审计鉴证项目进行核查及问询，摸排其执业质量。针对监督发现的问题，建立“动态跟踪+闭环整改”机制，持续关注事务所整改进展，及时跟进监管处理结果。通过跟踪回访方式，切实将实地监督成效转化为执业质量提升的内生动力。

　　二是筑牢智慧监督堤坝。一方面，开发建成部署于我局内网的企业财务预警系统，导入有关企业近年度财务决算报表数据，逐户企业生成年度财务健康诊断报告，为会计日常监管工作提供重要参考，并形成信息化实践应用案例，入选区党委网信办信息化赋能高质量发展优秀案例。另一方面，将前期“立体画像”成果嵌入日常监督流程，充分运用注册会计师行业统一监管平台、会计评估监督检查综合平台、智能财务预警系统、企业信息查询工具、生成式人工智能等数字化工具，通过平台异常信息预警、企业报表财务诊断预警、事务所“立体画像”指标分析等方式，有效提升监督检查的前瞻性与精准度。如，通过对日常监督中的疑点线索进行综合分析，发现多条涉及企业会计信息质量的问题线索上报财政部，为会计监督检查工作精准高效开展提供了借鉴参考。

　　三是织密线索核查网。将群众信访举报作为发现执业乱象的“前沿哨”，高度重视群众信访举报线索，坚持有案必查、查实必处，以零容忍态度整治市场乱象，维护注册会计师行业环境清朗。对收到的证券所信访举报材料建立快速响应、分析研判、限时办理闭环机制，第一时间向举报人了解情况，理清问题线索，同步对被举报证券所执业质量开展摸底调查，依法依规推进问题线索核实。

　　三维并举，环环相扣，刚柔并济，既守住了执业质量的“生命线”，也织密了风险防控的“安全网”。下一步，广西监管局将把日常监督的点滴转化为会计监督的成效，切实推动注册会计师行业持续健康发展。