财政部辽宁监管局：以“五个保障”锚定合规底色赋能属地中央行政事业单位内控管理提质增效

　　2025年12月26日 来源：财政部辽宁监管局

　　内部控制是行政事业单位有效防范风险、规范权力运行的重要手段。辽宁监管局聚焦属地中央行政事业单位内控报告“真实、完整、规范”核心目标，创新构建“五个保障”工作体系，系统开展内控报告编报情况核查分析，推动行政事业单位内控建设从“制度层面”走向“治理实践”，为属地中央行政事业单位高质量发展筑牢合规根基。

　　一、组织保障强统筹，凝聚核查工作合力

　　高效推进核查工作，健全的组织体系是首要前提。辽宁监管局严格对标财政部关于开展中央行政事业单位内部控制报告编报工作的要求，第一时间成立由局分管领导牵头、相关处室业务骨干为核心的核查分析工作组，构建“领导挂帅、处室协同、专人专责”的工作格局，实现核查工作统筹有力、推进有序。工作组立足属地实际，精准制定《驻辽中央行政事业单位内部控制报告编报情况核查分析工作的实施方案》，统一思想、压实责任，聚焦“摸清底数、找准问题、推动整改”工作目标，围绕内控工作组织实施、报告内容合规性等关键维度，紧扣时间节点细化“动员部署、线上筛查、现场核查、分析总结、整改提升”全流程，确保核查工作方向不偏、力度不松、标准不降，为核查工作高质量开展筑牢组织根基。

　　二、制度保障立规范，筑牢核查工作基石

　　规范核查行为，健全的制度体系是核心支撑。辽宁监管局立足监管职能，紧扣内控报告核查关键环节，制定并印发《驻辽中央行政事业单位内部控制报告核查分析工作管理办法》（以下简称《办法》），将核查工作纳入制度化、规范化轨道，既为核查工作提供“操作手册”，更以制度建设强化部门预算监管内控闭环，实现“以核查促规范、以规范强监管”的良性互动。《办法》严格对标财政部内部控制管理、评价及报告编报相关制度要求，明确“依法依规、客观公正、全面覆盖与重点核查相结合、问题导向与成果应用并重”的基本原则；细化核查内容，涵盖报告及时性、内容完整性、格式规范性、数据准确性；规范核查全流程，从资料审核、现场核查到问题认定、整改跟踪，确保核查工作每一步有章可循、有据可依，树牢核查工作的专业性与权威性。

　　三、专业保障提效能，精准排查突出问题

　　提升核查质效，专业的核查方式是关键路径。辽宁监管局发挥业务骨干专业优势，开展“线上+线下”“全面+重点”核查，实现问题排查全面精准高效。线上核查突出“全面性”，首先下发通知要求各单位按时在“统一报表系统”提交内控报告及佐证材料，核查小组依托系统平台开展全覆盖筛查，重点核对报告内容完整性、格式规范性、数据准确性，统计上报情况；其次设置“四年滚动全覆盖”“回头看”为抽查条件，确保核查无盲区。现场核查则更突出“针对性”，针对线上筛查的疑点问题，现场查阅制度文件、凭证和档案，与内控相关人员访谈，实地观察预算、财务和采购等关键流程，核实内控实际执行情况，精准排查报告与实际存在偏差等问题，确保问题查深查透。

　　四、分析保障挖根源，靶向提出优化建议

　　体现核查价值，深度的分析研判是核心环节。辽宁监管局坚持问题导向，对核查发现的问题分类梳理、溯源分析，形成高质量核查分析报告，为上级决策提供有力支撑。如部分单位制度体系不健全，基础性内控机制未按要求建立或更新，难以覆盖关键风险点；报告编报不够规范，报告质量存在整体性、精准性、真实性缺陷；监督管理缺位，上级主管部门缺乏系统性指导、复核、考核机制等。报告针对上述问题提出优化建议，强化思想引领，提升内控意识，健全制度体系，夯实内控基础，规范编报流程，提高报告质量，健全监督机制，形成管理闭环，为进一步规范行政事业单位内控建设贡献力量。

　　五、整改保障求实效，构建长效监管机制

　　巩固核查成效，扎实的整改落实是最终目标。辽宁监管局坚持“核查与整改并重、治标与治本结合”，建立闭环整改机制，推动问题整改落地见效、长效巩固。一是精准反馈问题，向被查单位出具问题底稿，要求对照《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》《行政事业单位内部控制规范（试行）》逐条整改。二是开展“一对一”辅导，结合日常监管线索，指出内控薄弱点与风险点，帮助理清整改思路，立行立改、举一反三。三是建立整改台账，实行逐户销号管理，对整改不彻底的单位及时预警督促，确保问题改到位。

　　通过“五个保障”体系建设，辽宁监管局高质量完成属地中央行政事业单位内控报告核查分析工作，有效推动行政事业单位强化内控建设，提升预算管理水平。